最近，“个人养老金领取时需缴纳个税”的消息引发广泛讨论，许多网友好奇“个人养老金为何还要纳税？”“发工资的时候不是已经缴过税了吗？”“先免税又缴税，个人养老金到底划不划算？”

搞懂这些问题，以下三个知识点要知道！

本期科普官：中国人民大学国家发展与战略研究院研究员、劳动人事学院教授郭瑜

问题1：个人养老金和基本养老金，到底哪里不一样？

打个最通俗的比方，基本养老金相当于国家给的“口粮钱”，而个人养老金则是自己攒的“鸡腿钱”。

基本养老金是每月工资里扣的“基本养老保险”，由国家强制单位和个人一起缴费。等到退休之后，我们每个月都能领取一笔基本养老金，是细水长流的、最基础的保障。

个人养老金，顾名思义，是个人自愿选择的“补充选项”。相当于你在银行开设了一个“专属养老存钱罐”，每年可向个人养老金账户最高缴存1.2万元。这笔钱能买理财、基金、保险等产品，但要等到退休或者其他特殊情况才能领取，将来可以起到补充“基本养老金”的作用。

问题2：领取个人养老金为何还要缴税？

这里面其实有个“先省后缴”的小门道，官方来说叫“EET模式”，通俗来说就是：

存钱时“先免税”：每年往个人养老金账户里存的1.2万元，可从工资里“税前扣除”，也就是说这1.2万元的工资收入不用缴纳个税，相当于“先帮你省了税钱”；

投资时“不打扰”：也就是说，当账户里的钱投资赚了，比如买基金涨了、理财分红了等等，这部分投资收益也不用缴税；

取钱时“补一点”：等退休取钱时，不管账户里有多少钱，都要按3%的税率缴纳个税。

有人或许有疑问，为什么最后领取时还要缴税？这主要是出于一种“公平考虑”。有别于基本养老金，个人养老金属于更高程度的养老保障，这部分投资收入理应征收个税，但国家出于鼓励个人养老金发展的角度，给出递延纳税的优惠政策，且只需按最低一档的税率3%进行缴纳。同时为了避免高收入人群将个人养老金当作一种“避税工具”，有违社会公平，因而提出个人养老金每年缴存上限为1.2万元的要求。

问题3：先免税又缴税，个人养老金到底划不划算？

搞懂这个问题很简单，我们算笔账就能搞清楚！拿个人月收入1万元举例，如果每年存1.2万元到个人养老金账户，这1.2万元可以从“要缴税的工资”里扣掉，假设你适用10%的税率，那么每年能省税1.2万元×10%=1200元，20年下来，能省2.4万元。假设缴存20年，按照投资年化3%来简单计算，账户中连本带利就有30万元左右，取钱时要缴3%的税，即30万元×3%=9000元。相当于“用9000元的税，换来了少缴2.4万元的税+30万元的养老储备”。

这么来看，对于中高收入群体来说，如果你想为养老多攒钱，那么从长期角度来看这“一来一回”是赚的，尤其适合想“强制存钱”“退休后过得更舒服”的普通人。

最后说两句：个人养老金不是必须买，但它是个“给未来上保险”的好工具。用现在每年最多1.2万元的小投入，帮你闷声积累小财富。这对于想“稳中求胜”的人来说或许是个不错的选择！